A Tartós Befektetési Számla (TBSZ) hosszú évek óta népszerű megtakarítási forma Magyarországon, köszönhetően kedvező adózási feltételeinek. Azonban 2025. január 1-jétől jelentős változások lépnek életbe a TBSZ-ek adózásában, amelyek befolyásolják a befektetők döntéseit és stratégiáit.
A TBSZ működése és eddigi adózása
A TBSZ célja, hogy ösztönözze a hosszú távú megtakarításokat, ezért az ezen a számlán elhelyezett összegek után bizonyos idő elteltével adókedvezmények járnak. A számla megnyitásának évét gyűjtőévnek nevezik, amely alatt a befizetések szabadon történhetnek. Ezt követi a lekötési időszak, amely három vagy öt év lehet.
Az eddigi szabályozás szerint, ha a befektető a hároméves lekötési időszak végén vette fel a megtakarítást, a hozam után 15% személyi jövedelemadót (SZJA) kellett fizetnie, de mentesült a 13% szociális hozzájárulási adó (szocho) alól. Az ötödik év végén a hozam teljes mértékben adómentessé vált, így sem SZJA-t, sem szochót nem kellett fizetni.
Az új adózási szabályok 2025-től
A 2025. január 1-jétől hatályba lépő módosítások értelmében a TBSZ-ek adózása szigorodik. Az új szabályok szerint, ha a befektető a lekötési időszak alatt feltöri a TBSZ-t, nemcsak az SZJA-t, hanem szochót is kell fizetnie a hozam után.
- Három éven belüli feltörés esetén: A hozamot 15% SZJA és 13% szocho terheli, így az összes adóteher 28% lesz.
- Három és öt év közötti feltörés esetén: A hozam után 15% SZJA és 8% szocho fizetendő, összesen 23% adóteherrel.
Fontos kiemelni, hogy az ötödik év végén történő felvétel esetén továbbra is teljes adómentesség érvényesül, tehát sem SZJA-t, sem szochót nem kell fizetni.
Átmeneti rendelkezések és teendők a befektetők számára
Az új adószabályok a 2025. január 1-jétől nyitott TBSZ-ekre vonatkoznak. Ez azt jelenti, hogy a 2024-ben vagy korábban megnyitott TBSZ-ek esetében a régi szabályok maradnak érvényben, így ezeknél a számláknál a hozam szochómentes marad, még akkor is, ha a lekötési időszak alatt feltörik a számlát.
A befektetőknek érdemes mérlegelniük, hogy még az év vége előtt nyissanak TBSZ-t, ha szeretnék kihasználni a jelenlegi kedvező adózási feltételeket. Azonban fontos figyelembe venni, hogy a TBSZ hosszú távú megtakarítási forma, így a számla megnyitása előtt alaposan át kell gondolni a pénzügyi célokat és lehetőségeket.
